Правила налогообложения изложены в Налоговом кодексе, но нужно иметь в виду, что нарушения прописаны в Уголовном. Ответственность за налоговые преступления наступает по статьям 198 и 199 УК РФ. В некоторых случаях действия физических лиц и индивидуальных предпринимателей квалифицируются по ст.159 УК РФ и расцениваются как мошенничество.
Правонарушения становятся уголовными преступлениями в результате проверки, в ходе которой был выявлен и доказан прямой умысел. Однако обвинить могут также на основании заявлений о преступлении, сообщении о готовящемся преступлении или явки с повинной. Вполне возможно, что недобросовестные конкуренты попытаются таким образом нанести ущерб деятельности и репутации физического лица или индивидуального предпринимателя.
Правонарушения в крупном и особо крупном размерах влекут за собой ответственность, если физическое лицо или ИП не уплачивает налог и (или) обязательные платежи в размере 900 тыс. или 2,7 млн рублей за 3 года. Меры наказания для физических и юридических лиц различаются. Максимальным наказанием за преступление, совершенное физлицом или ИП в особо крупном размере, станет лишение свободы на срок до 3-х лет. В некоторых случаях правонарушителя обязуют оплатить штраф, привлечь к принудительным работам или лишить права занимать определенные должности. Полное возмещение ущерба может являться основанием для прекращения уголовного преследования.
Поскольку поводом для возбуждения против физического лица или ИП могут быть результаты проверки или сообщения о нарушениях со стороны третьих лиц, стоит проконсультироваться и заручиться поддержкой налогового адвоката на самых ранних этапах, пока дело еще не возбуждено. Вызов для пояснений по неуплаченным налогам в ФНС, запрос предоставить документы в ОБЭП, проверка взаимодействия с контрагентами — все это основания для незамедлительного обращения к профильному адвокату.
Услуги адвоката по налоговым проверкам
Налоговый адвокат окажет доверителю следующие услуги:
- проконсультирует по вопросам налогового и уголовного права;
- сформулирует правовую позицию;
- составит стратегический план;
- сопроводит и защитит интересы клиента во время проведения доследственной проверки;
- возьмет на себя взаимодействие с налоговым органом;
- проследит за тем, чтобы не были нарушены права доверителя при обысках и изъятии документов;
- защитит права доверителя и его сотрудников на допросах;
- проведет аудит документов;
- составит ходатайство о прекращении уголовного дела;
- защитит интересы доверителя во всех судебных инстанциях.
Ответы на частые вопросы
Могу ли я вести бизнес как физическое лицо?
Если вы хотите экономить на налогах, можете работать без регистрации ИП как самозанятый. С 2021 года эта система работает уже во многих регионах РФ. Вести бизнес без ИП вы должны в одиночку, без наемных сотрудников, встав на налоговый учет по упрощенной схеме — без получения свидетельства о государственной регистрации.
Какая деятельность называется «незаконной предпринимательской»?
Если вы работаете без государственной регистрации, без лицензии, если ваш бизнес подпадает под лицензирование, вы работаете с нарушением правил регистрации, предоставили ложные данные при регистраци, нарушаете Налоговый кодекс, вы можете получить штраф или вас привлекут к уголовной ответственности. Перечисленные виды нарушений называются «незаконной предпринимательской деятельностью».
